Все чаще граждане, проживающие в Германии, получают наследство или дарения из-за рубежа — особенно из таких стран, как Россия или Украина. Однако не все знают, что такие приобретения могут повлечь за собой налоговые обязательства в Германии.

Кто подлежит налогообложению?

Если Вы являетесь неограниченно налогово обязанным лицом в Германии (unbeschränkt steuerpflichtig) — то есть имеете постоянное место жительства или центр жизненных интересов в Германии — то:

все наследства и дарения, полученные из-за границы, подлежат Erbschaftsteuer (налог на наследство) или Schenkungsteuer (налог на дарение),

независимо от того, где находится имущество — в России, Украине или любой другой стране.

Что подлежит декларированию?

В соответствии с § 30 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz), Вы обязаны:

подать письменное уведомление (Schenkungsteueranzeige) в налоговую инспекцию в течение 3 месяцев с момента, когда Вы узнали о получении наследства или дарения.

Даже если стоимость имущества не превышает установленные налоговые Freibeträge (необлагаемые лимиты), уведомление все равно обязательно.

Примеры:

• Вы унаследовали квартиру в Москве от родителей.
• Вам подарили крупную сумму на счет в украинском банке.
• Близкий родственник оформил на Вас долю в бизнесе в Киеве.

Во всех этих случаях Вы обязаны подать уведомление в Finanzamt!

Freibeträge (необлагаемые суммы) в Германии:

Родственная связь             Лимит (Freibetrag)

Родители – дети                  400.000 €

Бабушка/дедушка – внуки  200.000 €

Прочие лица                          20.000 €

Если сумма превышает лимит — возникает налог на дарение или наследство.

Что грозит при нарушении?

Просроченная или не поданная декларация может быть расценена как Steuerhinterziehung (уклонение от уплаты налогов).

Возможные последствия: штрафы, пени, в крайних случаях — уголовная ответственность.

В некоторых случаях возможна Selbstanzeige (добровольное самораскрытие) — если декларация подана до начала проверки налоговыми органами.

Как действовать?

Сообщите своему Steuerberater (налоговому консультанту) о получении наследства или дарения.

Предоставьте документы: договор дарения, документы о собственности, оценки, банковские справки и пр.

Проверьте наличие прошлых дарений за последние 10 лет (Reihenschenkung).

Подайте уведомление (§ 30 ErbStG) в Finanzamt — при необходимости составьте полную налоговую декларацию.

Нужна помощь?

Я помогу Вам разобраться в налоговых последствиях международного наследства или дарения, подготовлю все необходимые документы и — при необходимости — защищу Ваши интересы перед налоговыми органами.

Заключительное примечание: Предоставленная информация служит для общего ознакомления и не заменяет индивидуальную консультацию. Для получения подробной информации, соответствующей вашей ситуации, пожалуйста, свяжитесь со мной.