Налоговые классы в Германии и подоходный налог

В Германии система налогообложения заработной платы основывается на шести налоговых классах (Steuerklassen), которые определяют размер удерживаемого налога на заработную плату (Lohnsteuer). Выбор налогового класса зависит от семейного положения и других факторов.

1. Steuerklasse I (Класс 1)

Для одиноких, разведённых, вдовцов без детей.

Налоги выше, чем в классах для семейных пар.

2. Steuerklasse II (Класс 2)

Для одиноких родителей, воспитывающих ребёнка в одиночку.

Дополнительные налоговые льготы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

3. Steuerklasse III (Класс 3)

Для женатых/замужних, если один супруг имеет высокий доход, а другой низкий или не работает.

Самый выгодный класс для основного кормильца семьи.

4. Steuerklasse IV (Класс 4)

Для супругов с примерно равными доходами.

Стандартный класс для семейных пар, если они не выбирают III/V.

5. Steuerklasse V (Класс 5)

Дополняет класс 3, применяется к супругу с меньшим доходом.

Более высокие налоговые удержания.

6. Steuerklasse VI (Класс 6)

Для лиц, имеющих более одного рабочего места.

Самый высокий уровень налоговых удержаний.

Lohnsteuer: Подоходный налог как авансовый платёж Einkommensteuer

Lohnsteuer (налог на заработную плату) удерживается работодателем непосредственно из зарплаты работника и перечисляется в налоговую службу. Этот налог является предварительным (авансовым) платежом по подоходному налогу (Einkommensteuer), который рассчитывается на основании годовой налоговой декларации.

Особенности:

Lohnsteuer удерживается ежемесячно и зависит от налогового класса и уровня дохода.

Окончательный расчёт Einkommensteuer происходит после подачи налоговой декларации (Steuererklärung).

Если удержанный налог превышает фактический размер годового налога, налогоплательщик получает возврат (Steuerrückzahlung).

Если налог уплачен в недостаточном размере, необходимо доплатить разницу.

Заключение

Выбор правильного налогового класса может значительно повлиять на сумму ежемесячных удержаний и годовой налоговый баланс. Важно учитывать семейное положение и уровень доходов при выборе оптимальной налоговой стратегии. Для корректного расчёта и подачи декларации рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.