Обязаны подавать Einkommensteuererklärung:

I. Неограниченно steuerpflichtige Personen (налогоплательщики с неограниченной налоговой обязанностью), а именно:

1. В случае отсутствия lohnsteuerpflichtige Einkünfte (доходов, облагаемых налогом на заработную плату):

a) Ehegatten / Lebenspartner (супруги / зарегистрированные партнёры в соответствии с Lebenspartnerschaftsgesetz), которые на начало 2024 года не жили раздельно или начали жить раздельно в течение 2024 года, если общий доход (Gesamtbetrag der Einkünfte) превысил 23.568 € или если один из супругов / партнёров выбрал Einzelveranlagung (индивидуальное налогообложение);

b) Другие лица, если общий доход превысил 11.784 €;

c) Если, помимо inländische steuerpflichtige Einkünfte (налогооблагаемых доходов в Германии), также получены:

aa) Einkünfte aus dem Ausland (доходы из-за границы), освобождённые от налогообложения в Германии согласно Doppelbesteuerungsabkommen (Соглашению об избежании двойного налогообложения), другим международным соглашениям или Auslandstätigkeitserlass;

bb) Arbeitslosengeld (пособие по безработице), Arbeitslosenbeihilfe (пособие по безработице), Elterngeld (пособие по уходу за ребёнком), Insolvenzgeld (пособие по неплатёжеспособности), Krankengeld (больничные), Kurzarbeitergeld (пособие по сокращённому рабочему дню), Mutterschaftsgeld (пособие по беременности и родам) или другие Einkommensersatzleistungen (выплаты, заменяющие доход) в соответствии с § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG.

2. В случае наличия lohnsteuerpflichtige Einkünfte:

a) Ehegatten / Lebenspartner и другие лица, если:

aa) Сумма Einkünfte (доходов), не подлежавших удержанию Lohnsteuer (налога на заработную плату), или освобождённых от налогообложения доходов из-за границы, а также steuerfreie Einkommensersatzleistungen (налоговые освобождённые выплаты, подлежащие Progressionsvorbehalt) превышает 410 €;

bb) Один из супругов / партнёров или другое лицо:

имело несколько Dienstverhältnisse (трудовых договоров);

получало от одного Arbeitgeber (работодателя) разные выплаты, причём хотя бы одна из них облагалась Lohnsteuer по Steuerklasse VI;

cc) Сумма Vorsorgepauschale (налогового вычета на социальное страхование) превышает фактически уплаченные Vorsorgeaufwendungen (взносы в страхование), а заработная плата за год превышает 13.050 € (для супругов / партнёров – 24.870 €);

dd) Vom Finanzamt (налоговым управлением) установлен Freibetrag (льгота при удержании налога с заработной платы);

ee) При разводе или раздельном проживании Eltern (родителей), если:

оба Elternteile (родителя) подали заявление на изменение распределения Freibetrag (налогового вычета);

ff) Были получены sonstige Bezüge (разовые выплаты), например Entlassungsentschädigung (компенсация за увольнение);

gg) Bei Steuerpflichtigen, для которых при Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (установлении налоговых характеристик) учитывался Ehegatte / Lebenspartner;

hh) Если Steuerpflichtiger (налогоплательщик) подпадает под § 1 Abs. 3 или § 1a EStG.

b) Ehegatten / Lebenspartner, если:

aa) Оба супруга / партнёра получали Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (доходы от  работы по найму), и один из них облагался по Steuerklasse V или VI;

bb) Брак или зарегистрированное партнёрство было расторгнуто в 2024 году, а один из супругов / партнёров снова вступил в брак;

cc) Один из Ehegatten / Lebenspartner выбрал Einzelveranlagung.

3. Если имеются steuerpflichtige Kapitalerträge (налогооблагаемые доходы от капитала), с которых не удержан Kapitalertragsteuer (налогу на капитал);

4. Если на 31.12.2023 был зафиксирован verbleibender Verlustvortrag (перенос убытков) или nachversteuerungspflichtiger Betrag (сумма, подлежащая доначислению) согласно § 34a Abs. 3 Satz 3 EStG.