Наследство и подарки из России или Украины: налоговые последствия в Германии.
Все чаще граждане, проживающие в Германии, получают наследство или дарения из-за рубежа — особенно из таких стран, как Россия или Украина. Однако не все знают, что такие приобретения могут повлечь за собой налоговые обязательства в Германии.
Кто подлежит налогообложению?
Если Вы являетесь неограниченно налогово обязанным лицом в Германии (unbeschränkt steuerpflichtig) — то есть имеете постоянное место жительства или центр жизненных интересов в Германии — то:
все наследства и дарения, полученные из-за границы, подлежат Erbschaftsteuer (налог на наследство) или Schenkungsteuer (налог на дарение),
независимо от того, где находится имущество — в России, Украине или любой другой стране.
Что подлежит декларированию?
В соответствии с § 30 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz), Вы обязаны:
подать письменное уведомление (Schenkungsteueranzeige) в налоговую инспекцию в течение 3 месяцев с момента, когда Вы узнали о получении наследства или дарения.
Даже если стоимость имущества не превышает установленные налоговые Freibeträge (необлагаемые лимиты), уведомление все равно обязательно.
Примеры:
- Вы унаследовали квартиру в Москве от родителей.
- Вам подарили крупную сумму на счет в украинском банке.
- Близкий родственник оформил на Вас долю в бизнесе в Киеве.
Во всех этих случаях Вы обязаны подать уведомление в Finanzamt!
Freibeträge (необлагаемые суммы) в Германии:
Родственная связь Лимит (Freibetrag)
Родители – дети 400.000 €
Бабушка/дедушка – внуки 200.000 €
Прочие лица 20.000 €
Если сумма превышает лимит — возникает налог на дарение или наследство.
Что грозит при нарушении?
Просроченная или не поданная декларация может быть расценена как Steuerhinterziehung (уклонение от уплаты налогов).
Возможные последствия: штрафы, пени, в крайних случаях — уголовная ответственность.
В некоторых случаях возможна Selbstanzeige (добровольное самораскрытие) — если декларация подана до начала проверки налоговыми органами.
Как действовать?
Сообщите своему Steuerberater (налоговому консультанту) о получении наследства или дарения.
Предоставьте документы: договор дарения, документы о собственности, оценки, банковские справки и пр.
Проверьте наличие прошлых дарений за последние 10 лет (Reihenschenkung).
Подайте уведомление (§ 30 ErbStG) в Finanzamt — при необходимости составьте полную налоговую декларацию.
Нужна помощь?
Я помогу Вам разобраться в налоговых последствиях международного наследства или дарения, подготовлю все необходимые документы и — при необходимости — защищу Ваши интересы перед налоговыми органами.
Заключительное примечание: Предоставленная информация служит для общего ознакомления и не заменяет индивидуальную консультацию. Для получения подробной информации, соответствующей вашей ситуации, пожалуйста, свяжитесь со мной.